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MAPA - GFIN - FLUXO DE CAIXA E ADMINISTRAÇÃO DE CAPITAL DE GIRO - 51/2022
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Olá acadêmico(a) de Tecnólogo em Gestão Financeira. A atividade proposta
corresponde ao M.A.P.A., material de avaliação prática da aprendizagem.
O objetivo desta atividade é que você se sinta imersivo em uma análise
de indicadores e assim tenha uma compreensão maior sobre fluxo de caixa.
PROBLEMATIZAÇÃO: Todas as áreas da empresa influenciam nas entradas e saídas de fluxo de caixa?
SIGNIFICAÇÃO: O gestor financeiro atua de forma a organizar as finanças
da empresa como um todo e fazer com que as áreas pensem no fluxo de
caixa com planejamento, governança, controle e metas. Dessa forma,
vários problemas são prevenidos.
EXPERIMENTAÇÃO: Provavelmente você já teve contato ou pelo menos já
ouvir falar de indicadores. O gestor financeiro deve ter um controle
minucioso das contas por meio de indicadores apresentados por cada
equipe responsável, buscando antecipar possíveis problemas.
REFLEXÃO: O planejamento é imprescindível também quando o problema está
relacionado aos custos. As empresas precisam estruturar o montante que
será necessário gastar e os prazos, pensando em aspectos como
sazonalidade, inflação, variação cambial e em outros fatores
macroeconômicos que afetam os custos e consequentemente saídas de caixa.
ATIVIDADE PROPOSTA
Como gestor financeiro, é de extrema importância compreender como fazer
um fluxo de caixa e analisar os indicadores de liquidez e prazos médios.
Acadêmico(a), você irá realizar os cálculos de indicadores da Empresa
Riosul e analisá-los, tendo como base as demonstrações de balanço
patrimonial e demonstração do resultado do exercício, disponibilizados
no formulário do mapa.
QUESTÃO 01 - APURE OS ÍNDICES DE LIQUIDEZ E PRAZOS MÉDIOS DA EMPRESA RIOSUL
Informações complementares: Valor das compras do período 2020 é R$
1.526.454,00. Valor das compras do período 2019 é R$ 937.811,00
QUESTÃO 2 - COM BASE NOS ORÇAMENTOS APRESENTADOS A SEGUIR, FAÇA, O ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA DA EMPRESA RIOSUL DO ANO DE 20X1.
Orçamento de Receitas
Quadro 01: Previsão de Receita.
| Período | Receita/ mês |
| Janeiro/20x1 | R$ 112.000,00 |
| Fevereiro/20x1 | R$ 112.000,00 |
| Março/20x1 | R$ 112.000,00 |
| Abril/20x1 | R$ 134.000,00 |
| Maio/20x1 | R$ 134.000,00 |
| Junho/20x1 | R$ 134.000,00 |
| Julho/20x1 | R$ 145.000,00 |
| Agosto/20x1 | R$ 145.000,00 |
| Setembro/20x1 | R$ 145.000,00 |
| Outubro/20x1 | R$ 160.000,00 |
| Novembro/20x1 | R$ 160.000,00 |
| Dezembro/20x1 | R$ 160.000,00 |
| Total 20x1 | R$ 1.653.000,00 |
Orçamento de Compras
Quadro 02: Previsão de Compras.
| Período | Compra |
| Jan/20x1 | R$ 45.500,00 |
| Fev/20x1 | R$ 45.500,00 |
| Mar/20x1 | R$ 45.500,00 |
| Abr/20x1 | R$ 48.350,00 |
| Mai/20x1 | R$ 48.350,00 |
| Jun/20x1 | R$ 48.350,00 |
| Jul/20x1 | R$ 55.230,00 |
| Ago/20x1 | R$ 55.230,00 |
| Set/20x1 | R$ 55.230,00 |
| Out/20x1 | R$ 63.200,00 |
| Nov/20x1 | R$ 63.200,00 |
| Dez/20x1 | R$ 63.200,00 |
| TOTAL | R$ 636.840,00 |
| Orçamento de Despesas e Impostos |
| Mês | Despesas Gerais | Impostos sobre a Receita | Impostos sobre o Lucro | Total | ||
| Jan/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 30.520,00 | R$ 216,00 | R$ 60.736,00 | ||
| Fev/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 30.520,00 | R$ 612,00 | R$ 61.132,00 | ||
| Mar/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 30.520,00 | R$ 589,68 | R$ 61.109,68 | ||
| Abr/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 36.515,00 | R$ 1.447,68 | R$ 67.962,68 | ||
| Mai/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 36.515,00 | R$ 1.548,00 | R$ 68.063,00 | ||
| Jun/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 36.515,00 | R$ 1.660,80 | R$ 68.175,80 | ||
| Jul/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 39.512,50 | R$ 1.996,80 | R$ 71.509,30 | ||
| Ago/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 39.512,50 | R$ 1.735,20 | R$ 71.247,70 | ||
| Set/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 39.512,50 | R$ 2.324,16 | R$ 71.836,66 | ||
| Out/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 43.600,00 | R$ 2.527,20 | R$ 76.127,20 | ||
| Nov/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 43.600,00 | R$ 2.707,20 | R$ 76.307,20 | ||
| Dez/20x1 | R$ 30.000,00 | R$ 43.600,00 | R$ 3.756,00 | R$ 77.356,00 | ||
| TOTAL | R$ 360.000,00 | R$ 450.442,50 | R$ 21.120,72 | R$ 831.563,22 |
Orçamento de Fluxo de Caixa
Considere que as vendas serão recebidas da seguinte forma: 80% à vista e 20% para o mês seguinte.
Todas as despesas (compra de mercadorias, despesas gerais, impostos sobre a receita e impostos sobre o lucro) são pagas integralmente no mês posterior ao mês da apuração.
Em janeiro de 20x1 havia um saldo inicial de R$ 10.000,00. As despesas totais de dezembro/20x0, que serão pagas em janeiro de 20x1 totalizam R$ 62.000,00.
QUESTÃO 03 - Explique sobre os índices de liquidez e realize a análise desses índices.
QUESTÃO 04 - Realize a análise dos prazos médios.
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